Какие поправки нас ждут в 2019 году?

В 2019 году нас ждет много поправок, среди них: повышение ставки НДС и минимальной зарплаты, новые справки 2-НДФЛ и форматы чеков, изменения в порядке уплаты транспортного налога и пересчета кадастровой стоимости.

1. НДС

Основная ставка НДС станет 20%

Для отгрузок, которые придутся на январь 2019 года или позже, будут применяться следующие новые ставки:

— 20% — основная ставка (вместо 18%);

— 20/120 — расчетная ставка (вместо 18/118);

— 16,67 — расчетная ставка (вместо 15,25).

По другим налоговым ставкам изменений нет.

 

Гарантийный ремонт: освобождение от НДС можно не применять

 

По услугам гарантийного ремонта можно будет отказаться от льготы: ее переносят в п. 3 ст. 149 НК РФ. Это позволит применять вычет НДС.

Чтобы отказаться от льготы с I квартала 2019 года, нужно подать заявление не позднее 9 января (с учетом переноса). Срок действия отказа — минимум год.

 

Организации и предприниматели на ЕСХН станут плательщиками НДС

 

ЕСХН больше не будет спасать от НДС. «Спецрежимники» смогут получать вычеты, а вот «входной» НДС им нельзя будет учесть в составе расходов. К переходу на НДС нужно подготовиться: настроить учетную программу, обучить персонал, внести изменения в долгосрочные договоры, уведомить покупателей.

На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

— начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;

— ЕСХН применялся и раньше, выручка за 2018 год не превысила 100 млн руб.

Плательщикам ЕСХН, которые хотят применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в инспекцию по месту учета не позднее 21 января (с учетом переноса).

Если среди ваших контрагентов есть плательщики ЕСХН, уточните, планируют ли они работать с НДС. Если они и дальше намерены поставлять вам товары без НДС, попросите документы о праве на освобождение.

 

При продаже макулатуры надо платить НДС

 

С 2019 года реализация макулатуры будет облагаться НДС, так как закончится действие освобождения. Налог придется исчислять покупателям макулатуры — налоговым агентам. Правила для них точно такие же, что и для покупателей металлолома.

 

2. Имущественные налоги

 

Новые правила пересчета налогов после оспаривания кадастровой стоимости

Если вы считаете текущую кадастровую стоимость завышенной и хотите пересчитать платежи по земельному налогу или налогу на имущество, узнайте, проводит ли сейчас ваш регион кадастровую оценку. Если да, то поспешите с обжалованием, пока новые данные не внесли в ЕГРН. В других ситуациях выгоднее перенести спор на следующий год. Это позволит пересчитать налоги за весь период применения оспоренной стоимости.

 

Владельцам большегрузов придется платить авансовые платежи по транспортному налогу

 

С 2019 года нельзя применять вычет по транспортному налогу в размере платы в системе «Платон». Кроме того, владельцам большегрузов — автомобилей с разрешенной максимальной массой свыше 12 т — придется не только считать, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, если они есть в регионе.

В расходах по налогу на прибыль, УСН и ЕСХН можно будет учитывать всю сумму платы. Но для большинства это менее выгодно: будет уменьшаться база для расчета налога на прибыль, УСН или ЕСХН, а сейчас снижается именно сумма транспортного налога.

3. Персонал

 

При составлении 2-НДФЛ за 2018 год пользуйтесь новыми бланками

Для налоговой и для работников будут разные бланки справки о доходах за 2018 год. Если работник попросит справку за 2017 год, заполните ее по-прежнему.

Сверьте зарплаты сотрудников с новым МРОТ

 

С 1 января федеральный МРОТ повысят с 11 163 до 11 280 руб.

Если планируете повысить сотрудникам оклады, внесите изменения в трудовые договоры и в учетную программу. Довести уровень зарплаты до «минималки» можно за счет иных выплат без изменения трудовых договоров. Например, можно издать приказ о специальной доплате сотрудникам, у которых зарплата ниже МРОТ.

Завершите спецоценку условий труда

 

 

С нового года заканчиваются пятилетние «каникулы», когда многим офисам не требовалась спецоценка. Если не успеть ее провести, компании грозит штраф до 80 тыс. руб.

 

Заключите с ПФР допсоглашение об обмене информацией о предпенсионерах

 

Отделения ПФР предлагают работодателям заключить специальные соглашения, чтобы в электронном виде получать информацию о своих предпенсионерах. Это поможет выяснить, кто из работников достиг предпенсионного возраста, и обеспечить предоставление им новой гарантии — два оплачиваемых выходных для диспансеризации.

4. Онлайн-кассы

 

Пробивать чеки нужно с учетом новой ставки НДС

ФНС поменяла форматы чеков ККТ. Основные корректировки добавятся с января:

— повышение ставки НДС;

— новое название тега 1162 — «код товара» (вместо «код товарной номенклатуры»). Это позволит использовать тег для маркированных товаров.

Нужно обновить для касс версию формата фискальных документов

 

С 1 января 2019 года версия ФФД 1.0 утрачивает силу. Нужно обратиться к производителю ККТ и перейти на версию 1.05.

ФНС разъяснила: переход пользователей с версии 1.0 на версию 1.05 проходит без замены фискального накопителя и без перерегистрации ККТ в налоговых органах.

Кассы, которые не переведены на ФФД 1.05, налоговики сами будут снимать с учета. После обновления их можно снова зарегистрировать