С 1 января 2019 года планируется утвердить ставку НДС 20%

Данный законопроект предусматривает закрепление тарифа страхового взноса в ПФР на уровне 22% на бессрочный период (действующие положения НК РФ устанавливают тариф указанного взноса в размере 26% с 2021 года). Помимо этого вносятся поправки, предоставляющие право в некоторых случаях не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных средств.

В настоящее время при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации обложение налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) производится по ставкам в размере 18, 10 или 0 процентов. Пониженная ставка НДС в размере 10 процентов применяется в отношении товаров социального назначения: продовольственных товаров (за исключением деликатесных), детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением рекламного и эротического характера), а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

Проектом федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — законопроект) предусмотрено повышение размера ставки НДС с 18 процентов до 20 процентов.

Также законопроектом предлагается предоставить налогоплательщикам — производителям право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

Кроме того, законопроектом предусмотрены меры, направленные на обеспечение стабилизации установленной в настоящее время фискальной нагрузки на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с действующей редакцией Налогового кодекса Российской Федерации в 2017 — 2020 годах для основной категории плательщиков страховых взносов тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование установлен в размере 22 процентов в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и 10 процентов — сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом с 1 января 2021 г. тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зафиксирован в размере 26 процентов с сумм выплат физическим лицам, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Законопроектом предлагается тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22 процентов с сумм выплат физическим лицам, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов, и 10 процентов — сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зафиксировать на бессрочный период.

Аналогичные по содержанию законопроекты в настоящее время в палатах Федерального Собрания Российской Федерации на рассмотрении не находятся.

Законопроект соответствует положениям Договора о Евразийском экономическом союзе, а также положениям иных международных договоров Российской Федерации.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в Налоговый кодекс

Российской Федерации, статью 9 Федерального закона

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса

Российской Федерации и отдельные законодательные акты

Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных

положений законодательных актов Российской Федерации

Статья 1

Внести в Налоговый кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 51, ст. 4832; № 53, ст. 5015; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3027; 2003, № 28, ст. 2886; 2004, № 27, ст. 2711; № 30, ст. 3088; № 34, ст. 3517; №35, ст. 3607; №45, ст. 4377; 2005, №30, ст. 3101, 3128, 3129, 3130; № 52, ст. 5581; 2006, № 10, ст. 1065; № 31, ст. 3436; 2007, № 23, ст. 2691; № 45, ст. 5417, 5432; 2008, № 26, ст. 3022; № 48, ст. 5519; № 49, ст. 5749; 2009, № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5731; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6444; 2010, № 15, ст. 1746; № 31, ст. 4198; № 45, ст. 5750; № 48, ст. 6250; 2011, № 30, ст. 4593; №45, ст. 6335; №48, ст. 6731; 2012, №41, ст. 5526; №49, ст. 6751; 2013, №23, ст. 2866; №30, ст. 4049; №40, ст. 5038; №48,

ст. 6165; 2014, № 23, ст. 2936; № 48, ст. 6660, 6663; № 49 , ст. 6915; 2015, №1, ст. 5; № 14, ст. 2023; № 48, ст. 6713, 6689; 2016, № 22, ст. 3098; № 26, ст. 3856; №27, ст. 4176, 4177, 4181, 4183; №49, ст. 6844, 6851; №52, ст. 7505; 2017, № 11, ст. 1534; №47, ст. 6842; №49, ст. 7307, 7313, 7322, 7325; 2018, № 1, ст. 12, 50) следующие изменения:

1) в абзаце третьем пункта 4 статьи 158 слова «15,25 процента» заменить словами «16,67 процента»;

2) в пункте 3 статьи 164 слова «18 процентов» заменить словами «20 процентов»;

3) в абзаце третьем пункта 9 статьи 165 слова «18 процентов» заменить словами «20 процентов»;

4) в пункте 5 статьи 174 слова «15,25 процента» заменить словами «16,67 процента»;

5) подпункт 1 пункта 2 статьи 425 изложить в следующей редакции:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;»;

6) статью 426 признать утратившей силу.

Статья 2

Часть 51 статьи 9 Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 49, ст. 7307; 2018, № 1, ст. 20) изложить в следующей редакции:

» 5 \ Положения пунктов 1, 21, подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2019 года в отношении:

приобретенных организациями — субъектами естественных монополий за счет бюджетных инвестиций, полученных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав;

приобретенных организациями — производителями за счет субсидий, полученных из федерального бюджета на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники, с использованием энергоресурсов энергоемкими предприятиями

автомобильной промышленности, с осуществлением научно¬

исследовательских и опытно-конструкторских работ и проведением испытаний колесных транспортных средств.».

Статья 3

Признать утратившими силу:

1) абзацы девяносто девятый — сто шестой пункта 8 статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 27, ст. 4176);

2) пункт 5 статьи 2 Федерального закона от 28 декабря 2016 года № 475-ФЗ «О внесении изменений в статью 10514 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 1, ст. 16);

3) Федеральный закон от 27 ноября 2017 года №361-Ф3 «О внесении изменений в статью 426 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 49, ст. 7333).

Статья 4

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее l-ro числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость (расчетного периода по страховым взносам).

2. Положения пункта 51 статьи 9 Федерального закона от 27 ноября

2017 года № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

3. Положения абзаца третьего пункта 4 статьи 158, пункта 3 статьи 164, абзаца третьего пункта 9 статьи 165 и пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Президент Российской Федерации

Перечень федеральных законов, подлежащих признанию утратившими силу,

приостановлению, изменению или принятию в связи с проектом

федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс

Российской Федерации, статью 9 Федерального закона «О внесении

изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской

Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

и признании утратившими силу отдельных положений законодательных

актов Российской Федерации»

Принятие Федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» потребует внесения изменений в следующие федеральные законы:

1. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

2. Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

Перечень нормативных правовых актов Президента Российской Федерации,

Правительства Российской Федерации и федеральных органов

исполнительной власти, подлежащих признанию утратившими силу,

приостановлению, изменению или принятию в связи с проектом

федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс

Российской Федерации, статью 9 Федерального закона «О внесении

изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской

Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

и признании утратившими силу отдельных положений законодательных

актов Российской Федерации»

Принятие Федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — законопроект) не потребует признания утратившими силу, приостановления, изменения или принятия нормативных правовых актов Президента Российской Федерации.

Принятие законопроекта потребует внесения изменений в постановления Правительства Российской Федерации:

— от 30 декабря 2000 г. № 1033 «О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей».

Цель подготовки указанного постановления Правительства Российской Федерации — указание в постановлении ставки налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов.

Проект постановления Правительства Российской Федерации следует подготовить в 2018 году.

Разработчиком проекта постановления является Минфин России.

Соисполнители: МИД России и ФНС России;

— от 22 июля 2006 г. № 455 «Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования

международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации».

Проект постановления Правительства Российской Федерации следует подготовить в 2018 году.

Разработчиком проекта постановления является Минфин России.

Соисполнители: МИД России и ФНС России;

-от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в части изменения ставки налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов на ставку 20 процентов.

Цель подготовки указанного постановления Правительства Российской Федерации — указание в формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, ставки налога в размере 20 процентов.

Проект постановления Правительства Российской Федерации следует подготовить в 2018 году.

Разработчиком проекта постановления является Минфин России.

Соисполнитель: ФНС России;

— от 3 августа 2015 г. № 784 «О применении ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету «Россия-2018», дочерним организациям

Организационного комитета «Россия-2018″, национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA».

Проект постановления Правительства Российской Федерации следует подготовить в 2018 году.

Разработчиком проекта постановления является Минфин России.

Соисполнитель: ФНС России.

Принятие законопроекта потребует внесения изменений в приказы Федеральной налоговой службы:

— от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».

Цель подготовки указанного приказа Федеральной налоговой службы — указание в форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ставки налога в размере 20 процентов.